При сотрудничестве с самозанятыми (блогеры, админы пабликов) заказчикам (рекламодатель либо агентство) часто (точнее практически всегда) встает вопрос по поводу оформления первичных бухгалтерских документов (договор) и выдача закрывающих документов (акт) подтверждающих оплату и факт выполнения работ для того, чтобы полноценно произвести отчетность в ОРД.
Идеальным вариантом, конечно, является убедить самозанятого в статусе рекламораспространителя (РР) подписать договор с номером (рандомный номер) из личной системы учета самозанятого на размещение рекламных материалов, а потом выставить закрывающий акт с номером (рандомный номер) из личной системы учета самозанятого для заказчика.
Это может получиться далеко не всегда по определенным причинам, так как самозанятые не обязаны по закону вести бухгалтерский учет первичных и закрывающих документов.
Однако для отчетности в ОРД требуется заносить номер договора в блок Договоры и номер акта в блок Акты.
Более того, договор РД-РР для данной короткой цепочки будет иметь сущность изначального договора по которому, согласно требованиям Роскомнадзора, требуется производить разаллокацию (детализацию) в блоке Акты, а также именно к изначальному договору прикрепляется креатив для которого генерируется токен (erid) в ОРД (оператор рекламных данных).
А с изначальным договором, образно выражаясь, шутить нельзя, так как эта сущность является фундаментальной в ЕРИР (единый реестр интернет рекламы). Именно с помощью изначального договора происходит склейка рекламных цепочек и выстраивается прозрачность рекламных схем ради чего закон о маркировки рекламы и был создан. Так что здесь без вариантов.
Как поступить, чтобы обеспечить отчетность в ОРД для связки Заказчик-Самозанятый, если СЗ отказывается оформлять договор и выставлять акт?
При отсутствии договора Заказчик-Рекламораспространитель (самозанятый) вместо номера договора в ОРД можно указать номер счета, который выставит Самозанятый с помощью приложения Мой Налог.
Роскомнадзор это официально разрешает:
А в блоке Акты в ОРД для поля Номер акта, можно указывать номер чека, который обязан по закону выдать Самозанятый после получения оплаты с помощью платформы Мой Налог.
Нужно понимать, что чек от Самозанятого по факту не является актом (закрывающим документом о выполненных работах), но Роскомнадзор для ОРД разрешает использовать его номер в блоке Акты в ОРД для исполнения закона о маркировкке рекламы (статья 18.1 закона о рекламе №38-ФЗ)
Более того, Чек от Самозанятого позволяет Заказчику учитывать данные расходы при определении налогооблагаемой базы (см. скан 2).
При получении оплаты после даты размещения рекламного материала на интернет-ресурсе рекламораспространителя (самозанятого) нет никаких проблем с выставлением чека от самозанятого, где будет фигурировать дата после факта размещения РИМ (рекламно-информационный материал)
В случае, если самозанятый получит оплату перед выполнением услуг (размещение в своем паблике рекламного поста, например), то номер Чека с датой до начала размещения не сможет с позиции логики и здравого смысла быть использован в поле номер Акта, так как Акт это закрывающий документ о выполнении работ, а работы еще не выполнены (даже не начаты).
Однако здесь есть выход при согласии Заказчика, а именно, оплата может быть произведена до начала размещения, а чек Самозанятый выставит позже - после того, как он произвел размещения рекламы у себя в паблике. Тем более, что время для маневра здесь есть, согласно закону. Далее номер этого Чека можно спокойно указывать как номер Акта в ОРД.
Вот таким образом можно решить вопросы при сотрудничестве с самозанятым.
Конечно, есть план Б, который может подразумевать не работать с самозанятым, если он отказывается подписывать договор и выставлять акт, но это решение приведет к тому, что заказчик будет мучительно долго искать подрядчиков для размещения рекламных материалов, тем более с нужной ему аудиторией.
Более того, блогеры и владельца пабликов в большинстве своем по тенденции уже именно самозанятые, потому что по официальным схемам заказчики напрямую с простыми физлицами работать не будут, так как при оплате им официального гонорара заказчики становятся налоговыми агентами со всеми вытекающими из этого факта последствиями.
Есть и План В - это по старинке работать по серым схемам с оплатой на карту без договоров и маркировки, в том числе с блогерами в статусе простого физлица (риски, я уверен, понятны), но такие схемы крамольны и могут грозить заказчикам неприятностями в будущем, особенно после вступления в силу закона от маркировке рекламы.
***
В моем авторском Телеграм-канале вы всегда сможете получить ответы по вашим кейсам, найти свежую информацию и экспертизу по маркировке рекламы, а также научиться оформлению отчетности в ОРД, чтобы избежать штрафов от ФАС и Роскомнадзора